公司纳税信用等级较高，请继续保持注：对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：

1、主动向社会公告年度A级纳税人名单；

2、一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发要用量时即时办理；

3、普通发票按需领用；

4、连续3年被评为A级信用级别(简称3连A)的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；

5、税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。

销项税/进项税比值分析是针对一般企业，对于外贸企业、初创无销售企业等，该比值可能异常，但该异常不能作为公司经营异常的佐证。

由于部分普票无法采集商品明细，为保证数据完整性，本模块采用单张发票的平均税率作为汇总依据，若出现正常税率以外的其他税率，原因是单张发票上开具了多项不同税率的商品，一般金额影响较小。

中风险本条判断依据每月进销项税额的比值，若比值偏高或偏低，说明企业销售采购规模不匹配，可能存在采购虚假发票、虚开发票、延迟开票等风险。

注：“销项税/进项税“比值分析适用于制造业企业，对于商贸/服务等行业的企业、可能由于存在无票收入导致比值计算结果异常，但该异常不作为公司经营异常的佐证。

贵公司在2025年11月、2026年03月销项税/进项税比值高于行业大部分企业，上述月份的销售规模与公司接受服务或为后期生产采购的原材料的规模不匹配。

请核实公司是否存在虚开发票/虚增收入的情况：

1、检查原始资料凭证，核对业务合同、银行收款明细、入库单、收发货运单据等原始单据与发票内容，检查开票真实性。

2、结合其他科目分析，如确认应收账款科目有无异常增长等。

贵公司在2025年10月、2026年05月、2026年06月销项税/进项税比值低于行业大部分企业，企业采购商品/服务远大于销售规模。

请核实公司投入产出比是否合理：

1、判断业务模式与周期是否符合市场规律，评估企业本质是否就涉及较多投入，如长周期制造业项目或资本密集型企业。

2、考虑是否存在季节性波动，如某些季度存在囤积原材料的情况。

请核实发票真实性、及时性：

1、核对业务合同、货物或服务进出记录与发票内容，检查是否有采购虚假发票的可能性。

2、核对企业的资金流入，检查是否存在未开票的现金流入。

3、核实收入确认是否符合实际业务成交时点，防止由于收入确认延迟而导致销项税计算不准确。

本条判断依据上下游互开销项发票，若上下游企业之间互开销项发票且金额较大，可能存在相互虚开发票、违反《发票管理办法》等风险。暂无风险项

本条判断依据销售和采购业务在外地的占比，若占比过高，会导致企业交易成本大幅上升，违反业务合理性，可能存在采购虚假发票或虚开发票风险。暂无风险项

由于部分供应商近近12个月可能存在改名情况，是否属于"发票抬头名称错误不合规票据"还需自行斟酌判断暂无风险项

由于篇幅受限，仅展示敏感进项发票前十供应商企业，每家金额最大的两张发票。

近36个月共收到会议费、咨询费、广告费、营销推广费相关发票合计73张，不含税金额合计420,503.84元。

请核实相关业务的真实性与合理性：

1、检查费用的原始凭据、业务合同与资金流水清单，保证合同流、发票流、资金流一致。

2、判断企业规模与费用金额是否匹配，敏感业务费用金额是否长期畸高。

3、关注发票开具方是否具有业务资质，其经营范围是否涵盖相关领域，避免购买虚假发票情况。

高风险分析数据仅展示生产制造环节涉及的原材料以及商品，已排除费用类项目。

采购不匹配风险销售不匹配风险公司2023年，采购的钣金件、冷轧冷轧钢板、铝合金型材、工业平板、电源模块,2024年，采购的工业机器人本体、伺服驱动系统、电源模块、线缆、配电箱、冷轧钢板、铝合金型材、铸造砂、铸造材料、亚克力防护板,2025年，采购的线缆、紧固件、亚克力防护板、气动工具,2026年，采购的标识组件、亚克力防护板、LED照明模组、工业清洗剂、劳保用品、电气元件,与公司生产销售的商品无关。

请核实是否存在虚开发票的可能性：

1、核实公司相关的销售合同、进销存记录，签收验收、银行往来等资料，与开具发票内容是否一致。

2、实地核对相应存货的实际情况及生产相应产品的物料清单等。

企业近36个月共收到预付卡发票合计55张，不含税金额合计87880.01元，请注意按预充值金额的实际使用时间进行税前抵扣。

本条判断依据固定资产规模或资产总额与开票额不匹配，若新办企业投资额很小，但销售规模很大，可能存在虚开发票风险。暂无风险项

本条判断依据红冲、顶额销项发票金额，若企业经常出现此类发票，说明发票真实性较差，可能存在虚开发票风险。暂无风险项

本条判断依据公司客户销售情况，若向关联方企业大额销售，可能存在利润转移，构成虚开增值税专用发票罪、逃税罪等风险；

若向新公司大额销售，向社保人数为0的公司大额销售，或者前期大额销售的客户后期出现注销或吊销等经营状态异常情况，可能存在虚开增值税专用发票、非法出售增值税专用发票的风险。

向关联方销售情况/向新公司集中销售情况/向社保人数为0的公司集中开票情况/向非正常客户销售情况：

低风险

本条判断依据公司采购发票情况，若存在大量零税额进项发票，可能存在采购虚假发票、虚开农产品收购发票等风险；

若存在大量顶额进项发票，可能存在采购虚假发票等风险。暂无风险项

本条判断依据公司采购发票情况，若存在大量代开采购发票，可能存在企业串通个人进行虚假开票抵减利润的情况，存在采购虚假发票风险。

本条判断依据公司供应商采购情况，若向关联方企业大额采购，可能存在利润转移，存在构成非法购买增值税专用发票、逃税罪等风险；

若向新公司大额采购、向社保人数为0的公司大额采购以及前期大额采购的供应商后期出现注销或吊销等经营状态异常情况，存在构成非法购买增值税专用发票、逃税罪的风险。

低风险1.存在关联方采购贵公司近12个月存在关联交易。

请核实关联交易价格是否符合市场公允价值：

1、可采用多种方法（如市场比较法、成本法、收益法）测算，或根据相关市场交易动态，判断市场公允价格范围。

2、若企业有内部交易定价，检查是否符合独立交易原则。

可能缺乏商业合理性，请进一步核实情况并关注相关税务风险。

向关联方采购情况/向新公司集中采购情况/向社保人数为0的公司集中采购情况/向非正常供应商采购情况：

注：由于报告篇幅限制，每家供应商的行政处罚信息最多展示距今最近的5条。

若前十大供应商中存在处罚类型包含“吊销”、“停业”、“停产”、“责令关闭”关键字或处罚金额超过50万元，则可能对公司生产经营产生不利影响并引发连锁反应。

高风险本条判断依据销售毛利率，销售毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入（根据企业利润表计算）；

若毛利率出现大幅下降或低于行业平均毛利率水平较大，说明收入成本不匹配，存在调节利润的嫌疑，可能存在隐匿收入、虚增成本风险，可能构成逃税罪。

(2024年)毛利率低于行业参考水平,请核实销售毛利率低于行业参考水平的原因：

1、查找造成公司整体毛利率过低的产品，分析该产品的生产成本结构，寻找成本过高的环节，判断该环节是否存在人为虚增成本，若不存在则采取措施降低不必要的成本。

2、判断产品定价是否过低，是否存在通过关联交易转移利润的情况，并评估该产品的市场竞争状况，寻找提升产品竞争力的方法，避免低价竞争。

(2024年、2026年)毛利率下降幅度较大,请核实销售毛利率下降幅度较大的原因：

1、判断是否由于公司主营产品结构变化导致整体毛利率下降。

2、分析是由于产品市场竞争加剧，导致产品销售单价下降，还是上游原材料、劳动力等成本上升导致单位成本增加，并针对具体原因制定针对性解决方案。

3、判断公司是否由于对应年度效益过好，为减少纳税额而采取提前确认成本或虚增成本等手段。

可能存在虚增成本、隐匿收入风险，核查收入成本核算是否准确。

高风险本条判断依据营业利润率，营业利润率=营业利润/营业收入（根据企业利润表计算）；

若营业利润率出现大幅下降或低于同行业平均毛利率水平较大，说明收入、成本、费用不匹配，存在调节利润的嫌疑，可能存在隐匿收入、虚增成本费用风险，可能构成逃税罪。

(2024年、2025年)营业利润率低于行业参考水平,请核实营业利润率低于行业参考水平的原因：

1、结合毛利率分析，判断是否由于毛利率偏低导致营业利率过低。

2、判断是否由于管理费用、销售费用、财务费用等各种期间费用控制不当，导致营业利润率低于行业值。

(2024年、2026年)营业利润率下降幅度较大,请核实营业利润率下降幅度较大的原因：

1、结合毛利率分析，判断是否由于毛利率大幅下降导致营业利率下降。

2、判断是否由于管理费用、销售费用、财务费用等各种期间费用增长超过合理期间，导致营业利润率下降。

3、若企业费用支出变化不大，是否由于销售规模萎缩导致利润水平降低。

4、若企业营业利润率受外部经济影响，下降持续且幅度稳定，考虑优化产品、提高资金效率、进行市场开拓与创新等。

中风险销售、管理、财务、研发费用变动受收入变动的敏感程度，若弹性系数高于行业参考值较多，可能存在通过费用调节企业利润的嫌疑。

(2025年、2026年)期间费用率增加幅度较高。

结合具体费用明细进一步分析其合理性与必要性；

控制不合理的费用增长，缩减不必要的费用支出。

中风险本条判断依据财务费用率，财务费用率=财务费用/营业收入*100（根据企业利润表计算）；

若企业财务费用率大于行业平均值较多，或环比上升幅度较大，则存在虚增财务费用风险财务费用明细(2023年、2025年)财务费用率高于行业参考水平，请核实财务费用率高于行业参考水平的原因：

1、依据公司在经营过程中的自身经营情况，判断目前的资金策略及结构是否合理。

2、判断公司借款的真实性，是否存在完整的借款合同、借款借据、银行流水等原始凭证，并计算当年利息费用计算是否准确。

3、判断公司是否存在关联方资金拆借，若存在，需评估借款以及利率水平的合理性，并计算利息计提是否准确。

可能存在虚增费用风险，提请核查相关费用是否真实准确。

中风险本条判断依据管理费用率，管理费用率=管理费用/营业收入*100（根据企业利润表计算）；

若企业管理费用率大于行业平均值较多，或环比上升幅度较大，可能存在虚增管理费用风险。

(2023年、2025年)管理费用率高于行业参考水平,请核实管理费用率高于行业参考水平的原因：

1、若是由于营业收入过低导致的费用率高于行业值，则判断管理费用明细是否都是公司维持经营所必须的费用，缩减不必要的管理支出。

2、若是由于管理费用过高导致的费用率高于行业值，则分析大额费用明细的真实性，是否合同、发票齐全，购买的服务/产品是否有成果展示。

(2025年)管理费用率增加幅度较高,请核实管理费用率增加幅度较高的原因：

1、若是由于营业收入大幅下降导致的费用率上升，则判断管理费用明细是否已精简到最优水平。

2、若是由于管理费用大幅增长导致的费用上升，则分析对费用率影响因子最高的科目，判断该项目是否公司规模扩张所必须的支出，并核实费用的真实性。

3、核实管理用资产的折旧、摊销，管理人员的工资、奖金是否计提在合理期间，金额占比是否合理，避免跨年度调节费用。

可能存在管理费用虚增风险，提请核查管理费用是否真实准确。

本条判断依据销售费用率，销售费用率=销售费用/营业收入*100（根据企业利润表计算）；

若企业销售费用率大于行业平均值较多，或环比上升幅度较大，可能存在虚增销售费用风险。暂无风险项

本条判断依据高新技术企业认定标准：当营业收入小于等于5000万时，研发费用率不低于5%；

当营业收入大于5000万、小于等于2亿时，研发费用率不低于4%，当营业收入大于2亿时，研发费用率不低于3%。

境内研发费用占比不低于60%。暂无风险项

中风险本条判断依据销售、管理、财务、研发费用变动受收入变动的敏感程度，若弹性系数高于行业参考值较多，可能存在通过费用调节企业利润的嫌疑。

(2024年一季度、2025年四季度)期间费用变动率对营业收入变动率弹性系数高于行业参考水平，请进一步核查期间费用与收入变动幅度不匹配的原因。

低风险本条判断依据业务招待费对营业收入的占比，若高于行业参考值较多，可能存在虚增业务招待费风险。

(2023年、2024年、2025年)业务招待费占营业收入比值高于行业参考水平。

请核实业务招待费的真实合理性：

1、核实业务招待费的计入是否与企业经营有关，是否符合标准，招待去向是否有登记，避免影响企业所得税扣除。

2、核实相关招待支出是否原始凭证齐全、发票完整真实。

低风险本条判断依据差旅费对营业收入的占比，若高于行业参考值较多，可能存在虚增差旅费的风险。

(2023年、2024年)差旅费占营业收入比值高于行业参考水平。

请核实差旅费的真实合理性：

1、核实差旅支出的审批、登记、报销单据是否齐全，出差人员的交通、住宿、餐饮等标准是否合理，出差人员的频率是否与行业一致等。

2、核实差旅费的计入是否准确，是否有其他费用（如业务招待费、个人福利等）混杂计入。

本条判断依据广告费和业务宣传费对营业收入的占比，若高于行业参考值较多，可能存在虚增广告费和业务宣传费风险。

低风险本条判断依据咨询顾问费对营业收入的占比，若高于行业参考值较多，可能存在虚增咨询顾问费风险。

(2023年)咨询顾问费占营业收入比值高于行业参考水平。

请核实咨询顾问费的真实合理性：

1、核查咨询服务的合同、发票是否齐全，咨询报告是否与合同一致，成果与费用是否相匹配。

2、根据公司经营定位及业务范围，判断咨询服务的频率是否合理、服务内容是否必要。

本条判断依据其他费用对营业收入的占比，若高于行业参考值较多，可能存在虚增其他费用风险。暂无风险项